导读：近年来，随着生育保险制度的完善与税收政策的调整，生育津贴免征个人所得税成为职场女性关注的焦点。实践中，因企业误将生育津贴计入工资并代扣代缴个税，或未及时申报免税待遇，导致部分女性需通过退税程序维护权益。下面小编将结合2025年最新政策，解析生育津贴退税流程及产假工资与生育津贴的关系，为职场女性提供法律指引。
生育津贴免征个人所得税如何退税?
根据《财政部、国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》(财税〔2008〕8号)，生育津贴免征个人所得税。若企业误将生育津贴计入工资并代扣代缴个税，或未及时申报免税待遇，职工可通过以下步骤申请退税：
1. 确认缴税情况
查看工资条或向企业财务部门咨询，确认生育津贴是否被错误代扣代缴个税。确认退税申请的时效性，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条，纳税人发现多缴税款后，可在三年内向税务机关申请退还并加算银行同期存款利息。
2. 准备退税申请材料
《生育津贴个人所得税退税申请表》、税收居民身份证明原件及复印件、已缴纳个人所得税的缴税凭证原件及复印件、生育津贴及生育医疗费报销单原件及复印件、银行代发生育津贴及生育医疗费的储蓄卡原件及复印件等。
3. 提交退税申请
登录个人所得税APP，进入“综合所得年度汇算”，选择对应年度，在“其他免税收入”中新增“生育津贴和生育医疗费免税”，输入免税收入金额，上传证明材料(如生育证明、津贴发放凭证)，提交退税申请。也可以选择线下申请，携带身份证、生育证明、津贴凭证等材料，前往当地税务部门办理。
4. 等待退税审核结果
税务部门审核通过后，将退税款项打入指定银行账户;若审核不通过，税务部门将告知原因，职工可根据反馈补充材料或重新申请。
产假工资和生育津贴是二选一吗?
产假工资是用人单位依据《劳动法》支付给休假员工的劳动报酬，资金来源于企业自有资金。生育津贴则是由生育保险基金支付的社会保障待遇，属于国家福利范畴。二者发放主体不同，但均用于保障女性职工产假期间的基本收入。
单位已为员工缴纳生育保险的，女职工产假期间由生育保险基金支付生育津贴，标准为用人单位上年度职工月平均工资÷30×产假天数;生育津贴实质上替代了产假工资，企业无需再向职工支付工资;若生育津贴低于女职工产假前工资标准，企业需补足差额;若高于工资标准，企业不得克扣。
单位未为员工缴纳生育保险的，女职工产假期间由企业按照正常出勤标准支付工资;因未缴纳生育保险，女职工无法享受生育津贴待遇。
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