工资个人所得税税率表2025最新版

导读:2025年个人所得税政策延续超额累进税率体系,以全年应纳税所得额为基准划分七级税率区间。税率表结合起征点、专项扣除及附加扣除,直接影响个人税负水平。依法纳税是公民义务,逃避缴纳税款可能触犯《刑法》第二百零一条,构成逃税罪。下面小编将系统梳理税率结构、扣除标准及申报要点,帮助纳税人准确理解政策并优化税务规划。

工资个人所得税税率表2025最新版

  七级超额累进税率:全年应纳税所得额36,000元以下税率为3%,36,000至144,000元为10%,144,000至300,000元为20%,300,000至420,000元为25%,420,000至660,000元为30%,660,000至960,000元为35%,超过960,000元部分税率为45%。

  居民个人综合所得(工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费)均需按此表计税,非居民个人适用不同税率标准。各税率区间对应速算扣除数从0元至181,920元,简化复杂计算流程。

  每月5,000元基本减除费用叠加“三险一金”专项扣除,形成税前扣除基础。子女教育(每月2,000元/子女)、继续教育(学历教育400元/月)、大病医疗(年度最高80,000元)、住房贷款利息(1,000元/月)、住房租金(800-1,500元/月)、赡养老人(3,000元/月)及3岁以下婴幼儿照护(2,000元/月)需通过年度汇算清缴申报。

  纳税人需通过税务APP或线下渠道提交扣除信息,单位预扣预缴时直接抵扣,次年3-6月办理汇算清缴。

不交税犯法吗判几年?

  依法纳税是公民义务,逃避缴纳税款可能触犯《刑法》第二百零一条,构成逃税罪。

  纳税人采取虚假纳税申报、不申报、伪造账簿、隐匿收入等手段,需满足“数额较大且占应纳税额10%以上”的条件。纳税人及扣缴义务人均可能成为犯罪主体,如企业隐瞒收入、个人虚报扣除项目等。除刑事责任外,还需补缴税款、滞纳金及0.5至5倍罚款。

  数额较大且占比10%-30%的,处三年以下有期徒刑或拘役,并处罚金;数额巨大且占比超30%的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。五年内曾因逃税受刑事处罚或两次以上行政处罚的,不适用免责条款;多次逃税未经处理的,按累计数额计算。单位犯罪对单位判处罚金,直接责任人员按个人犯罪处罚。

  经税务机关追缴通知后补缴税款、滞纳金并接受行政处罚的,可免予刑事追究,但五年内有前科者除外。发现漏报后及时更正申报,避免进入刑事追诉程序。

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